Мы посетили деловой завтрак Налоги и Бухучет, организованный изданием "Деловой Петербург". Одной из ключевых тем на данном мероприятии был новый порядок получения социальных налоговых вычетов, который вступил в силу с первого января 2024 года. Подробнее об этом пишет главный бухгалтер "Петербургского Правового Альянса" Александра Соколова.
Социальные налоговые вычеты предоставляют физлицам, у которых были расходы:
- на благотворительность (не более 25%, а для ряда случаев – не более 30%, от налогооблагаемого дохода за год);
- на обучение (свое, супруга, а также своих детей, подопечных, братьев и сестер, если на момент оплаты им нет 24 лет);
- на медицинские услуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (для себя, супруга, а также своих детей, подопечных, братьев и сестер, если на момент оплаты им нет 24 лет, на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет);
- на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
- на физкультурно-оздоровительные услуги (для себя, своих детей и подопечных).
Социальные вычеты предоставляют в размере фактических расходов. В 2023 году, в общем случае, соцвычет не превышал 120 000 рублей в год (кроме благотворительности). Вычет за учебу детей был ограничен 50 000 рублей на каждого обучающегося, в общей сумме для обоих родителей.
С 1 января 2024 года максимальные размеры увеличились: на лечение, собственное обучение, фитнес и другие расходы, кроме благотворительности – до 150 000 рублей, на обучение детей – до 110 000 рублей, в общей сумме для обоих родителей.
Важно знать, что новые лимиты можно применить только к расходам, понесенным с начала 2024 года.
Вычет на дорогостоящее лечение по-прежнему не ограничен, можно компенсировать всю сумму фактических расходов (Перечень, утв. Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458).
Вычет можно получить у работодателя или в ИФНС. Начиная с расходов 2024 года, добавится еще один способ – упрощенный порядок (ст. 221.1 НК РФ). Вычеты будут предоставляться на основании сведений, которые подадут в инспекцию:
- медицинские, учебные организации и ИП;
- включенные в перечень Минспорта организации и ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги;
- страховые организации, негосударственные пенсионные фонды.
Если плательщик выберет упрощенный вычет, ему не придется подтверждать налоговикам расходы на обучение, лечение, фитнес, страхование и взносы в НПФ. Все подтверждающие документы по его запросу отправит организация или ИП, которые оказали эти услуги. Однако, вычет на лекарства в упрощенном порядке предоставляться не будет.
В случае наличия у налогоплательщика права на получение социальных налоговых вычетов, налоговым органом будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление ИФНС формирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней, в случае представления сведений после 25 февраля. Останется только проверить, подписать и отправить его в налоговую.
Новый порядок по социальному вычету применяется к расходам, которые плательщик понес с 1 января 2024 года. Впервые воспользоваться упрощенным вычетом можно только в 2025 году, но организации и ИП, которые оказывают соответствующие услуги налогоплательщикам, могут отправлять подтверждающие документы в ФНС с 01.01.2024 года.
Кроме того, появится новый документ – справка об оплате. Для каждого вида услуг будет своя форма справки. В них будет вся необходимая информация о расходах налогоплательщика. Они заменят все остальные подтверждающие документы (письмо ФНС от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@). Справку будут выдавать по запросу налогоплательщика, организации и ИП, которые оказывают соответствующие услуги.
Если плательщик откажется от проактивного режима и будет получать социальный вычет в ИФНС, как раньше, с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами, ему придется получать разные справки об оплате у организаций и ИП, оказывающих соцуслуги.
Если организация или ИП подаст недостоверные сведения для упрощенного социального вычета, их оштрафуют на 20% от полученного налогоплательщиком НДФЛ (ст. 126.3 НК РФ). Штрафа не будет, если уточнить подтверждающие документы до того, как ошибку найдут налоговики.
Автор статьи: Александра Соколова
Социальные налоговые вычеты предоставляют физлицам, у которых были расходы:
- на благотворительность (не более 25%, а для ряда случаев – не более 30%, от налогооблагаемого дохода за год);
- на обучение (свое, супруга, а также своих детей, подопечных, братьев и сестер, если на момент оплаты им нет 24 лет);
- на медицинские услуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (для себя, супруга, а также своих детей, подопечных, братьев и сестер, если на момент оплаты им нет 24 лет, на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет);
- на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
- на физкультурно-оздоровительные услуги (для себя, своих детей и подопечных).
Социальные вычеты предоставляют в размере фактических расходов. В 2023 году, в общем случае, соцвычет не превышал 120 000 рублей в год (кроме благотворительности). Вычет за учебу детей был ограничен 50 000 рублей на каждого обучающегося, в общей сумме для обоих родителей.
С 1 января 2024 года максимальные размеры увеличились: на лечение, собственное обучение, фитнес и другие расходы, кроме благотворительности – до 150 000 рублей, на обучение детей – до 110 000 рублей, в общей сумме для обоих родителей.
Важно знать, что новые лимиты можно применить только к расходам, понесенным с начала 2024 года.
Вычет на дорогостоящее лечение по-прежнему не ограничен, можно компенсировать всю сумму фактических расходов (Перечень, утв. Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458).
Вычет можно получить у работодателя или в ИФНС. Начиная с расходов 2024 года, добавится еще один способ – упрощенный порядок (ст. 221.1 НК РФ). Вычеты будут предоставляться на основании сведений, которые подадут в инспекцию:
- медицинские, учебные организации и ИП;
- включенные в перечень Минспорта организации и ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги;
- страховые организации, негосударственные пенсионные фонды.
Если плательщик выберет упрощенный вычет, ему не придется подтверждать налоговикам расходы на обучение, лечение, фитнес, страхование и взносы в НПФ. Все подтверждающие документы по его запросу отправит организация или ИП, которые оказали эти услуги. Однако, вычет на лекарства в упрощенном порядке предоставляться не будет.
В случае наличия у налогоплательщика права на получение социальных налоговых вычетов, налоговым органом будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление ИФНС формирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней, в случае представления сведений после 25 февраля. Останется только проверить, подписать и отправить его в налоговую.
Новый порядок по социальному вычету применяется к расходам, которые плательщик понес с 1 января 2024 года. Впервые воспользоваться упрощенным вычетом можно только в 2025 году, но организации и ИП, которые оказывают соответствующие услуги налогоплательщикам, могут отправлять подтверждающие документы в ФНС с 01.01.2024 года.
Кроме того, появится новый документ – справка об оплате. Для каждого вида услуг будет своя форма справки. В них будет вся необходимая информация о расходах налогоплательщика. Они заменят все остальные подтверждающие документы (письмо ФНС от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@). Справку будут выдавать по запросу налогоплательщика, организации и ИП, которые оказывают соответствующие услуги.
Если плательщик откажется от проактивного режима и будет получать социальный вычет в ИФНС, как раньше, с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами, ему придется получать разные справки об оплате у организаций и ИП, оказывающих соцуслуги.
Если организация или ИП подаст недостоверные сведения для упрощенного социального вычета, их оштрафуют на 20% от полученного налогоплательщиком НДФЛ (ст. 126.3 НК РФ). Штрафа не будет, если уточнить подтверждающие документы до того, как ошибку найдут налоговики.
Автор статьи: Александра Соколова